Escolha incorreta entre Lucro Real e Lucro Presumido em holdings

Definition

Holdings brasileiras podem escolher entre o regime de Lucro Real e o de Lucro Presumido sempre que o faturamento ficar abaixo de R$ 78 milhões, devendo optar até 25 de fevereiro de cada ano.[1] No regime Presumido, o IRPJ/CSLL é calculado sobre uma base presumida a partir da receita bruta trimestral, enquanto no Lucro Real a base é o lucro contábil ajustado por adições e exclusões previstas em lei.[1][3][7] Em casos de baixa lucratividade ou prejuízo, a opção pelo Presumido pode gerar pagamento significativo de IRPJ/CSLL mesmo com resultado real próximo de zero, como ilustrado por exemplo em que se pagam R$ 108.800 de imposto apesar de lucro efetivo nulo.[1] Em holdings, que centralizam participações societárias e receitas financeiras, a complexidade aumenta pela necessidade de projetar receitas de dividendos (isentos), equivalência patrimonial, ganhos de capital e despesas não dedutíveis. Sem um modelo automatizado de simulação por cenário (margem, mix de receitas, efeitos de perdas fiscais), é frequente a escolha de um regime menos vantajoso, gerando sobrepagamento de 2–5 pontos percentuais sobre a base tributável anual do grupo. Em grupos com bases de cálculo de R$ 2–10 milhões por entidade, isso representa R$ 40.000–R$ 500.000 anuais de IRPJ/CSLL pagos a maior por holding ou subsidiária.

Why This Matters

The Pitch: Holding companies in Brasil 🇧🇷 desperdiçam facilmente R$ 100.000–R$ 500.000 por ano por filial em impostos pagos a maior por erro na escolha entre Lucro Real e Presumido. Automação da simulação de cenários tributários e consolidação de dados contábeis elimina essa perda recorrente.

Affected Stakeholders

Diretor Financeiro (CFO) de holding, Head de Tax/Tributos, Controller, Contador Externo, Conselho de Administração (decisões sobre estrutura societária)

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