Налогообложение услуг аренды оборудования нерезидентом у источника выплаты (15% КПН)
Definition
Когда иностранная компания или физлицо-нерезидент сдаёт оборудование в аренду казахстанской компании (резиденту), место реализации услуги определяется по месту нахождения покупателя услуги (Казахстан). На сумму арендной платы в источнике (в момент выплаты) удерживается налог 15% в пользу бюджета РК. Казахстанский арендатор должен удержать этот налог и перечислить его в бюджет. Если этого не сделать или рассчитать неправильно, возникают штрафные санкции.
Key Findings
- Financial Impact: 15% от суммы арендной платы подлежит удержанию в качестве КПН; штрафы и пени за недоплату (25-50% от суммы налога); задержка учёта в бухгалтерии может привести к переплате налога и его восстановлению в течение 3 лет (ст.170 НК РК); при наличии сертификата резидентства партнёра можно избежать части удержания.
- Frequency: При каждой операции сдачи в аренду оборудования иностранным контрагентом на территории Казахстана.
- Root Cause: Неправильное определение места реализации услуги; отсутствие сертификата резидентства иностранного партнёра; ошибки в расчёте налоговой базы (включение НДС вместо исключения); недостаточное понимание положений ст.148 НК РФ и ст.3 Протокола (для филиалов РФ).
Why This Matters
This pain point represents a significant opportunity for B2B solutions targeting Commercial and Industrial Equipment Rental.
Affected Stakeholders
Бухгалтер (расчёт КПН, удержание налога), Главный бухгалтер (контроль налоговой базы), Юрист (проверка статуса нерезидента, сертификатов), Казначей (своевременное перечисление КПН в бюджет)
Deep Analysis (Premium)
Financial Impact
Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.
Current Workarounds
Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.
Get Solutions for This Problem
Full report with actionable solutions
- Solutions for this specific pain
- Solutions for all 15 industry pains
- Where to find first clients
- Pricing & launch costs
Methodology & Sources
Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.
Related Business Risks
Недоучёт арендной платы и утрата НДС вычета при передаче оборудования в аренду
Штрафы за неправильное оформление уведомления о вывозе (форма 016) и СНТ
Штрафы за неправильное оформление ЭСФ при экспорте оборудования в аренду
Потери от кражи прокатного оборудования из-за слабой верификации страховки
Штрафы за отсутствие верифицированной страховки на прокатное оборудование
Задержки оплаты из-за медленной кредитной оценки клиентов
Request Deep Analysis
🇰🇿 Be first to access this market's intelligence