🇷🇺Russia

Риск штрафов по НДС и 115-ФЗ при передаче товара на консигнационный склад

2 verified sources

Definition

При консигнации право собственности остаётся у консигнанта до момента продажи товара. Однако для целей налогообложения по НДС возникают вопросы: когда начисляется НДС — при передаче товара консигнатору или при его продаже конечному покупателю? Ошибка в учёте может привести к штрафам ФНС. Кроме того, 115-ФЗ требует идентификации сторон при передаче денежных средств; если консигнатор — не лицензированный посредник, возможна блокировка счёта по подозрению в отмывании денег. На практике малые компании часто нарушают эти требования, не имея юридической подготовки.

Key Findings

  • Financial Impact: Штраф ФНС: 20–40% от суммы недоплаченного НДС; блокировка счёта на 115-ФЗ = остановка бизнеса на 1–4 недели; юридические услуги = 50–200 тыс. руб.
  • Frequency: При проверке ФНС (1–2 раза в 3 года для малого бизнеса), ежемесячно при мониторинге ЦБ РФ по 115-ФЗ
  • Root Cause: Неправильное оформление договора консигнации; отсутствие налоговой документации; консигнатор с «оборотом в тени» (не регистрирует часть продаж); отсутствие интеграции с банком для отслеживания платежей

Why This Matters

This pain point represents a significant opportunity for B2B solutions targeting Retail Recyclable Materials & Used Merchandise.

Affected Stakeholders

Главный бухгалтер, Налоговый консультант, Финансовый директор

Deep Analysis (Premium)

Financial Impact

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Current Workarounds

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Get Solutions for This Problem

Full report with actionable solutions

$99$39
  • Solutions for this specific pain
  • Solutions for all 15 industry pains
  • Where to find first clients
  • Pricing & launch costs
Get Solutions Report

Methodology & Sources

Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.

Related Business Risks

Утечки выручки через манипуляцию отчётностью консигнатора

5–15% от стоимости реализованного товара в месяц (по оценкам торговых операторов)

Задержка расчётов за реализованный товар и блокировка оборотных средств

Средний день просрочки платежа = упущенная прибыль, плата за кредит ЦБ РФ; для малого бизнеса = 7–15% годовых от суммы задолженности

Блокировка оборотного капитала в неликвидном консигнационном товаре

5–20% от объёма товара может остаться неликвидным; упущенная возможность переложить товар на 2–3 оборота = потеря прибыли 15–30% годовых

Схемы с укрытием выручки и манипуляцией НДС через консигнационный канал

5–20% от реальной выручки может быть присвоено; сумма убытков за год для средней компании = 1–10 млн. руб.

Неучтённые расчеты с поставщиками вторсырья (чёрный нал)

До 58% от общего оборота (по историческим данным ФСБ и Госналогслужбы); в абсолютном выражении — сотни миллионов рублей по сектору

Штрафы ФНС за неучтённые доходы и неполную уплату налогов

Штраф 10% от неучтённых доходов (мин. 40 000 ₽) + пени 1/300 от ставки рефинансирования в день за каждый день просрочки + возможна дисквалификация руководителя на 1–2 года

Request Deep Analysis

🇷🇺 Be first to access this market's intelligence