🇰🇿Kazakhstan

Ошибки в классификации контролируемых операций и применимых TP-методов из-за отсутствия централизованного реестра

Updated: Feb 20263 verified sources

Definition

Закон РК предусматривает 5 основных TP-методов: Comparable Uncontrolled Price (CUP), Resale Price Method, Cost Plus Method, Profit Split Method, Transactional Net Margin Method (TNMM). При проведении аудита налоговая служба КГД проверяет, корректно ли компания выбрала метод для каждого типа операции. Если метод выбран неправильно или несогласованно с применением в другой юрисдикции, КГД имеет право переквалифицировать операцию и пересчитать налогооблагаемую базу. В многофилиальных структурах ошибки классификации могут быть систематическими.

Key Findings

Financial Impact: Дополнительное налоговое начисление: 0.5%-5% от суммы контролируемых операций; штраф за ошибку TP-классификации: 10%-50% от недополученного налога (по НК РК); административные расходы на исправление и переподачу Local File: 40-60 часов работы специалиста (≈€1,500-€3,000)
Frequency: При ежегодном аудите или спотовых проверках КГД (обычно раз в 2-3 года для крупных МГ)
Root Cause: Отсутствие централизованного реестра типов операций и применимых методов внутри МГ; различие в интерпретации OECD Guidelines между юрисдикциями; недостаточное знание TP-правил на уровне операционных подразделений; отсутствие автоматизированного контроля согласованности TP-методов при подготовке Local File

Why This Matters

Участники рынка Holding Companies несут дополнительные налоговые начисления 0.5%-5% от суммы контролируемых операций, штрафы 10%-50% от недополученного налога и административные расходы €1,500-€3,000 из-за отсутствия централизованного реестра типов операций и автоматизированного контроля согласованности TP-методов. Это представляет системный разрыв в процессе подготовки Transfer Pricing документации внутри многонациональных групп, который децентрализованные и ручные инструменты не устраняют.

Affected Stakeholders

Transfer Pricing Manager, Контролер МГ-операций, Tax Compliance Officer, Руководитель операционного подразделения (филиала), Finance Director (региональный уровень)

Deep Analysis (Premium)

Financial Impact

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Current Workarounds

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Get Solutions for This Problem

Full report with actionable solutions

$99$39

Solutions for this specific pain
Solutions for all 15 industry pains
Where to find first clients
Pricing & launch costs

Get Solutions Report

Methodology & Sources

Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.

Evidence Sources:

Related Business Risks

Штрафы за несоблюдение требований трёхуровневой документации Transfer Pricing

Штрафы по НК РК за несоблюдение требований TP-документации: от ₸100,000 до ₸500,000+ в зависимости от размера операции и степени нарушения (конкретные суммы по судебной практике не раскрыты в поиске, но риск доказан); административные расходы на исправление: 80-120 часов в год на ручную корректировку и переподачу отчётов.

Request Deep Analysis

🇰🇿 Be first to access this market's intelligence