🇰🇿Kazakhstan

Риск штрафов за неправильный расчёт и уплату налога у источника

1 verified sources

Definition

С введением обязательной системы e-invoicing (IS ESF) с 1 января 2026 года все VAT-плательщики в Казахстане обязаны электронно регистрировать счета-фактуры. Для отелей, работающих с OTA, это означает: (1) автоматический расчёт и удержание 10% налога у источника при каждом платеже Booking/Airbnb; (2) корректное отражение этого налога в форме 300.00 (декларация по НДС); (3) своевременное перечисление налога в бюджет. Ручной расчёт приводит к ошибкам: отели либо забывают удержать налог вообще, либо удерживают неправильный размер, либо не вносят его в форму 300.00. КГД проводит аудиты и штрафует за каждую такую ошибку. Плюс, с 1 янв 2026 вводится новый Налоговый кодекс РК (первый пересмотр за 8 лет), который может ужесточить требования к учёту и сроки подачи отчётов.

Key Findings

  • Financial Impact: Штраф КГД за недоплату налога у источника: минимум 50% от суммы недоплаты + штраф за нарушение сроков (до 25% от суммы налога). Для отеля с выручкой 150,000,000 ₸/год через OTA: налог у источника = 150 млн × 10% = 15,000,000 ₸. Ошибка в 10% = 1,500,000 ₸ недоплаты. Штраф = 1,500,000 × 50% = 750,000 ₸ + штраф за сроки = ещё 375,000 ₸. Итого: 1,125,000 ₸ на один штраф. Плюс 8-12 часов/месяц на ручную сверку и подготовку форм.
  • Frequency: Ежемесячно (при подаче формы 300.00) или квартально (в зависимости от режима налогообложения). Риск штрафа возникает при каждой ошибке.
  • Root Cause: Отсутствие интеграции между системой управления отелем (PMS) и системой e-invoicing (IS ESF), ручной расчёт налога у источника, непонимание новых требований Налогового кодекса 2026

Why This Matters

This pain point represents a significant opportunity for B2B solutions targeting Bed-and-Breakfasts, Hostels, Homestays.

Affected Stakeholders

Главный бухгалтер, Бухгалтер по НДС, Управляющий отелем, Финансовый директор

Deep Analysis (Premium)

Financial Impact

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Current Workarounds

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Get Solutions for This Problem

Full report with actionable solutions

$99$39
  • Solutions for this specific pain
  • Solutions for all 15 industry pains
  • Where to find first clients
  • Pricing & launch costs
Get Solutions Report

Methodology & Sources

Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.

Evidence Sources:

Related Business Risks

Утечка выручки через комиссии OTA и налог у источника

25% от стоимости каждого номера (15% комиссия + 10% налог у источника). При среднем номере 50,000 ₸/ночь и 60% заполняемости на 20 номеров: 12 номеров × 50,000 ₸ × 25% = 150,000 ₸/ночь × 365 дней = ~54,750,000 ₸ годовых потерь на одном отеле среднего уровня. Плюс 40% времени персонала на ручную сверку (~320 часов/год на ресепшиониста).

Потеря продаж из-за ручной сверки и овербукинга

Потеря 25-30% потенциальных бронирований. Для хостела с 20 номерами, 60% заполняемостью и 25% потерей: 20 × 0.6 × 0.25 = 3 номера × 30,000 ₸ (средняя цена) × 365 дней = 32,850,000 ₸/год. Плюс 40% сэкономленного времени ресепшиониста: 1-2 часа/день × 250 рабочих дней = 250-500 часов/год = стоимость 1-1.5 ФТЕ.

Неумение работать с казахстанскими OTA и потеря трафика

Потеря 10-30% трафика на отечественные OTA из-за неумения работать с ними. Если отель получает 50% бронирований с OTA, то потеря 20% от этого = 10% от всех бронирований. Для B&B с 10 номерами, 40% заполняемостью и 50% трафика с OTA: 10 × 0.4 × 0.5 × 0.1 = 0.2 номера × 25,000 ₸ × 365 = 1,825,000 ₸/год. Плюс потери на переделку информации и отсутствие маркетинговой поддержки платформы.

Штрафы за нарушение режима НДС при работе с корпоративными клиентами в гостиничном бизнесе

Потенциальная переквалификация доходов + 50% штраф от недоплаченного налога. Для гостиницы с годовым оборотом 500 млн тенге на СНР: доначисление НДС ≈ 60 млн тенге + штраф ≈ 30 млн тенге. Итого: ≈ 90 млн тенге за один аудит.

Утечка выручки через неучтённые платежи от платформ бронирования (Booking, Airbnb) и налог у источника 10%

Для гостиницы с 100 номерами при 70% загруженности и средней ценой 150 USD/ночь: годовая выручка брутто ≈ 1,575 млн USD (≈ 650 млн тенге). Комиссии платформ: 15% = 97.5 млн тенге. Налог у источника: 10% = 65 млн тенге. Риск неправильного отражения базы налога СНР: 3% × 162.5 млн тенге = 4,875 млн тенге потенциальной недоплаты или переплаты.

Ошибки в выборе режима налогообложения между СНР (2–6%) и ОУР (12% НДС + 20% КПН) из-за отсутствия сценарного анализа

Гостиница с оборотом 500 млн тенге на СНР платит: 3% × 500 млн = 15 млн тенге налогов. Если перейти на ОУР: НДС 12% = 60 млн (возмещаемо) + КПН 20% × прибыль (условно 100 млн при маржине 20%) = 20 млн, итого ≈ 20 млн (при условии положительного НДС-баланса). Разница: 5 млн тенге в год. Альтернативно: гостиница остаётся на СНР, теряя возможность работать с корпоративными клиентами и теряет 10–20% потенциального оборота.

Request Deep Analysis

🇰🇿 Be first to access this market's intelligence