UnfairGaps
🇰🇿Kazakhstan

Штрафы и санкции по новому Налоговому кодексу РК (2026)

2 verified sources

Definition

Новый Налоговый кодекс РК (подписан 18 июля 2025, вступает в силу 1 января 2026) вводит комплексный пересмотр налогообложения впервые за 8 лет. Основные изменения: (1) НДС 16% вместо 12%; (2) снижение порога обязательной регистрации по НДС с неустановленного до 40 млн ₸ оборота; (3) запретительный список из 44 видов деятельности (финансовые услуги, страхование, строительство, консалтинг, добыча, оптовая торговля ГСМ), которым запрещена упрощённая система налогообложения. Эксперты предупреждают о росте штрафов за несоответствие требованиям e-invoicing (IS ESF) и ошибки в расчёте НДС.

Key Findings

  • Financial Impact: Штрафы КГД за нарушение налогового законодательства: 10–50% от неправильно уплаченного налога + пени 2% в месяц. Для компании с оборотом 1 млрд ₸, которая неправильно исчислит НДС, штраф может составить 20–80 млн ₸. Кроме того, 300 тыс. МСБ потеряют упрощённый режим (3% вместо 16%), что для микробизнеса означает увеличение налоговой нагрузки в 5+ раз.
  • Frequency: Разовое событие (1 января 2026), но штрафы будут начисляться ежемесячно за весь период несоответствия.
  • Root Cause: Отсутствие автоматизированной системы расчёта НДС с учётом новых ставок и порогов; несвоевременный переход на IS ESF; неправильная классификация видов деятельности по новому перечню из 44 ОКЭД.

Why This Matters

This pain point represents a significant opportunity for B2B solutions targeting Venture Capital and Private Equity Principals.

Affected Stakeholders

Бухгалтеры и финансовые директора МСБ, IT-директора (ответственны за интеграцию с IS ESF), Собственники компаний в запрещённых отраслях (финансы, страхование, консалтинг, строительство)

Action Plan

Run AI-powered research on this problem. Each action generates a detailed report with sources.

Methodology & Sources

Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.

Related Business Risks

Уход в наличность и недоучёт операций при переходе на е-invoicing (IS ESF)

Потеря выручки: 5–15% для МСБ, работающих с наличностью. Для компании с годовым оборотом 500 млн ₸, работающей на 10% в тени, это 50 млн ₸ в год. При ставке налогообложения 16% (новый НДС) + 10% (корпоративный налог), потеря налогов составляет 13 млн ₸. Штраф за уклонение: 10–50% от неуплаченного налога = 1.3–6.5 млн ₸.

Курсовые потери тенге при расчётах с импортёрами (валютный риск)

Для компании с годовым импортом 500 млн ₸ (в USD эквивалент ~1.2 млн USD) при волатильности тенге на 5–10% в год, курсовая потеря составляет 25–50 млн ₸. Плюс дополнительные издержки на срочные переговоры и переторговку с поставщиками: 100–500 тыс. ₸ в месяц.

Снижение маржи производственных компаний из-за демпинга и отсутствия ликвидности

Потеря маржи: 5–10 п.п. (с 20–25% до 10–15%). Для компании с выручкой 1 млрд ₸, потеря прибыли составляет 50–100 млн ₸ в год. Плюс издержки на просрочки платежей и переговоры с кредиторами: 20–50 млн ₸ в год.

Потеря клиентов из-за роста цен (инфляция 13% и повышение НДС до 16%)

Потеря выручки: 5–15% при повышении цен на 4–8%. Для компании с выручкой 1 млрд ₸, потеря составляет 50–150 млн ₸ в год. Плюс дополнительные издержки на удержание клиентов через скидки и маркетинг: 10–30 млн ₸.