Штрафы за неподачу документации трансфертного ценообразования и неполное раскрытие методов TP
Definition
С 1 января 2024 года в России введены драматические изменения в требованиях к документированию трансфертного ценообразования. Штраф за неподачу уведомления о контролируемых операциях увеличен в 20 раз (до 500 тыс. рублей), штраф за неподачу локального файла - в 10 раз (до 1 млн. рублей). Холдинговые компании обязаны раскрывать метод трансфертного ценообразования при уведомлении контролируемых операций. Федеральная налоговая служба вправе применить вторичные корректировки налоговой базы. Несоблюдение требований по раскрытию информации может привести к штрафам в размере суммы неуплаченного налога плюс минимум 500 тыс. рублей.
Key Findings
- Financial Impact: Потенциальные штрафы: 500 тыс. - 1 млн. рублей за одну ошибку; вторичные корректировки ТБ + 15% withholding tax на дивиденды и внутригрупповые услуги; расходы на переподготовку к новому XML-формату (Приказ ФНС ЕД-7-13/505@ от 04.06.2025)
- Frequency: Ежегодно (сроки подачи - 20 мая года, следующего за отчётным; для 2024 года - до 1 декабря 2025)
- Root Cause: Российское законодательство (изменения в НК РФ, ст. 105.14-105.15 с 01.01.2024) расширило критерии признания операций контролируемыми и ужесточило требования к TP документированию, особенно для торговли товарами из списка МПП (нефть, металлы, удобрения, драгметаллы). Бизнес часто не успевает адаптировать процессы и системы (1С, Excel-матрицы) к новому формату и срокам.
Why This Matters
This pain point represents a significant opportunity for B2B solutions targeting Holding Companies.
Affected Stakeholders
CFO, Налоговый менеджер, Бухгалтер (главный), Compliance Officer, Юрист по налогам
Deep Analysis (Premium)
Financial Impact
Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.
Current Workarounds
Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.
Get Solutions for This Problem
Full report with actionable solutions
- Solutions for this specific pain
- Solutions for all 15 industry pains
- Where to find first clients
- Pricing & launch costs
Methodology & Sources
Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.
Evidence Sources:
Related Business Risks
Вторичная коррекция налоговой базы и withholding tax на трансграничные платежи внутри группы
Неправильная классификация операций как контролируемых/неконтролируемых и ошибки в идентификации связанных лиц
Утечка доходов через withholding tax (15%) на платежи иностранным аффилированным компаниям
Схемы скрытия доходов через условные доли меньшинства в холдингах
Занижение справедливой стоимости активов холдинга при тестировании на обесценение
Штрафы и проверки за нарушение прав миноритарных акционеров в консолидированной отчётности
Request Deep Analysis
🇷🇺 Be first to access this market's intelligence