🇷🇺Russia

Утечка доходов через withholding tax (15%) на платежи иностранным аффилированным компаниям

1 verified sources

Definition

С 1 января 2024 года введен механизм withholding tax в размере 15% на доход, полученный иностранными компаниями от российских аффилированных лиц (услуги, royalties, процентные платежи, дивиденды при вторичной коррекции). Холдинги теперь должны удерживать налог и перечислять его в бюджет, что напрямую снижает денежные потоки. Это особенно критично для структур с центральным управлением/услугами, расположенными в иностранных компаниях (управленческие услуги, IT услуги, контроль качества и т.д.).

Key Findings

  • Financial Impact: Примеры расчёта: внутригрупповая услуга управления = 100 млн. рублей/год → withholding tax = 15 млн. рублей/год прямой убыток денежного потока; лицензионные платежи иностранной компании группы = 50 млн. рублей/год → 7.5 млн. рублей уходит в налоги; вторичная коррекция ТБ (10 млн. рублей) → 1.5 млн. рублей withholding tax
  • Frequency: Ежемесячно/ежеквартально (при текущих платежах); ежегодно (при дивидендах, вторичных корректировках)
  • Root Cause: Новое российское налоговое законодательство (ст. 310 НК РФ с 01.01.2024); параллель с BEPS Action 4 (процентные ограничения); стремление ФНС максимизировать налоговые сборы от трансграничных операций; отсутствие налоговых соглашений (ДТС) между Россией и рядом дружественных стран (частичная отмена льгот до 31.12.2025)

Why This Matters

This pain point represents a significant opportunity for B2B solutions targeting Holding Companies.

Affected Stakeholders

CFO, Финансовый контроллер, Treasurer, Бухгалтер-аналитик, Налоговый менеджер

Deep Analysis (Premium)

Financial Impact

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Current Workarounds

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Get Solutions for This Problem

Full report with actionable solutions

$99$39
  • Solutions for this specific pain
  • Solutions for all 15 industry pains
  • Where to find first clients
  • Pricing & launch costs
Get Solutions Report

Methodology & Sources

Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.

Evidence Sources:

Related Business Risks

Штрафы за неподачу документации трансфертного ценообразования и неполное раскрытие методов TP

Потенциальные штрафы: 500 тыс. - 1 млн. рублей за одну ошибку; вторичные корректировки ТБ + 15% withholding tax на дивиденды и внутригрупповые услуги; расходы на переподготовку к новому XML-формату (Приказ ФНС ЕД-7-13/505@ от 04.06.2025)

Вторичная коррекция налоговой базы и withholding tax на трансграничные платежи внутри группы

Примеры: коррекция налоговой базы на 10 млн. рублей → дополнительный налог на прибыль 2.0-2.2 млн. рублей + withholding tax 15% (1.5 млн. рублей) = ~3.5 млн. рублей убытков; ежегодные внутригрупповые платежи за услуги × 15% withholding tax

Неправильная классификация операций как контролируемых/неконтролируемых и ошибки в идентификации связанных лиц

Расходы на переклассификацию: доработка 1С, переподготовка команды, консультации юристов (50-200 тыс. рублей на операцию); штрафные риски (500 тыс. - 5 млн. рублей в зависимости от размера операции)

Схемы скрытия доходов через условные доли меньшинства в холдингах

Убытки от незадокументированных переводов между холдингом и дочерними компаниями; недополученные налоги (НДС, ИНП); процедурные расходы на судебные разбирательства с контролирующими органами

Занижение справедливой стоимости активов холдинга при тестировании на обесценение

От 10-16% стоимости инвестиций при неправильной методологии; упущенные дивиденды при недооценке платежеспособности объекта инвестирования (РЕСО: 12.3 млрд₽ за 2024г, 8.8 млрд₽ в апреле 2025г) [1]

Штрафы и проверки за нарушение прав миноритарных акционеров в консолидированной отчётности

Штрафы ФНС (до 10% от суммы, выявленной при проверке); санкции от ЦБ РФ (до 10% квартального оборота); судебные издержки; стоимость устранения нарушений

Request Deep Analysis

🇷🇺 Be first to access this market's intelligence