🇷🇺Russia

Вторичная коррекция налоговой базы и withholding tax на трансграничные платежи внутри группы

2 verified sources

Definition

С 1 января 2024 года введен механизм вторичной корректировки налоговой базы по контролируемым операциям. Сумма налоговой коррекции, произведённая налоговым органом, приравнивается к дивидендам и облагается withholding tax по ставке 15%. Дополнительно налоговая служба рассчитывает корректировки, используя медианное значение из диапазона arm's length цен, а не минимальное/максимальное, что увеличивает размер корректировки. Холдинги также обязаны удерживать 15% tax на доход иностранных компаний от внутригрупповых работ и услуг.

Key Findings

  • Financial Impact: Примеры: коррекция налоговой базы на 10 млн. рублей → дополнительный налог на прибыль 2.0-2.2 млн. рублей + withholding tax 15% (1.5 млн. рублей) = ~3.5 млн. рублей убытков; ежегодные внутригрупповые платежи за услуги × 15% withholding tax
  • Frequency: Ежегодно (при проведении TP аудитов ФНС); ежемесячно/ежеквартально (удержание и перечисление withholding tax)
  • Root Cause: Ужесточение налогового контроля Российской ФНС над трансграничными операциями; введение вторичных корректировок (параллель с BEPS Action 13); расширение определения контролируемых операций (теперь включает и операции с неаффилированными лицами, если товары из списка МПП); недостаточное планирование TP холдингом при установлении цен

Why This Matters

This pain point represents a significant opportunity for B2B solutions targeting Holding Companies.

Affected Stakeholders

CFO, Контроллер, Финансовый директор группы, Юрист (международное налогообложение)

Deep Analysis (Premium)

Financial Impact

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Current Workarounds

Financial data and detailed analysis available with full access. Unlock to see exact figures, evidence sources, and actionable insights.

Unlock to reveal

Get Solutions for This Problem

Full report with actionable solutions

$99$39
  • Solutions for this specific pain
  • Solutions for all 15 industry pains
  • Where to find first clients
  • Pricing & launch costs
Get Solutions Report

Methodology & Sources

Data collected via OSINT from regulatory filings, industry audits, and verified case studies.

Evidence Sources:

Related Business Risks

Штрафы за неподачу документации трансфертного ценообразования и неполное раскрытие методов TP

Потенциальные штрафы: 500 тыс. - 1 млн. рублей за одну ошибку; вторичные корректировки ТБ + 15% withholding tax на дивиденды и внутригрупповые услуги; расходы на переподготовку к новому XML-формату (Приказ ФНС ЕД-7-13/505@ от 04.06.2025)

Неправильная классификация операций как контролируемых/неконтролируемых и ошибки в идентификации связанных лиц

Расходы на переклассификацию: доработка 1С, переподготовка команды, консультации юристов (50-200 тыс. рублей на операцию); штрафные риски (500 тыс. - 5 млн. рублей в зависимости от размера операции)

Утечка доходов через withholding tax (15%) на платежи иностранным аффилированным компаниям

Примеры расчёта: внутригрупповая услуга управления = 100 млн. рублей/год → withholding tax = 15 млн. рублей/год прямой убыток денежного потока; лицензионные платежи иностранной компании группы = 50 млн. рублей/год → 7.5 млн. рублей уходит в налоги; вторичная коррекция ТБ (10 млн. рублей) → 1.5 млн. рублей withholding tax

Схемы скрытия доходов через условные доли меньшинства в холдингах

Убытки от незадокументированных переводов между холдингом и дочерними компаниями; недополученные налоги (НДС, ИНП); процедурные расходы на судебные разбирательства с контролирующими органами

Занижение справедливой стоимости активов холдинга при тестировании на обесценение

От 10-16% стоимости инвестиций при неправильной методологии; упущенные дивиденды при недооценке платежеспособности объекта инвестирования (РЕСО: 12.3 млрд₽ за 2024г, 8.8 млрд₽ в апреле 2025г) [1]

Штрафы и проверки за нарушение прав миноритарных акционеров в консолидированной отчётности

Штрафы ФНС (до 10% от суммы, выявленной при проверке); санкции от ЦБ РФ (до 10% квартального оборота); судебные издержки; стоимость устранения нарушений

Request Deep Analysis

🇷🇺 Be first to access this market's intelligence